TERCERA VERSIÓN ANTICIPADA DE LA PRIMERA RESOLUCIÓN DE MODIFICACIONES A LA RMF PARA 2021.

El día de ayer, 25 de febrero de 2021, se publicó en el Portal del Servicio de Administración Tributaria (SAT) la Tercera Versión Anticipada de la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2021.

Dentro de la mencionada Tercera Versión Anticipada, destaca la modificación del Artículo Primero Transitorio, realizando la corrección de la referencia al Artículo Quinto Transitorio, quedando como Quinto Resolutivo (referente a la derogación de Transitorio Quincuagésimo Segundo de la RMF para 2021, relacionado con el procedimiento para proporcionar el servicio de verificación de identidad biométrica), así como la aclaración de que durante el periodo comprendido del 01 de enero de 2021 al 28 de febrero de 2021, la referencia que se hubiere realizado en los actos o procedimientos administrativos a las reglas 2.2.11., 2.2.12., 2.2.13., 2.2.14. y 2.2.15. de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021, publicada en el DOF el 29 de diciembre de 2020, se entenderá realizada a las reglas 2.2.12., 2.2.13., 2.2.14., 2.2.15. y 2.2.16.

Para consultar el documento íntegro, visualizar la siguiente liga:

https://www.grupoadministrategia.com/wp-content/uploads/2021/02/1aRMRMF2021-3aVersionAnticipada.pdf

OPCIÓN PARA SOCIOS, ACCIONISTAS O INTEGRANTES DE PERSONAS MORALES PARA PAGAR EL ISR EN TÉRMINOS DEL RIF.

En términos del artículo 111, fracción I, incisos a), b) y c) de la Ley del ISR y la regla 2.5.9. de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021, los siguientes contribuyentes podrán optar por tributar en el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF):

  • Las personas físicas integrantes de personas morales con fines no lucrativos que no perciban remanente distribuible.
  • Las personas físicas, socios, accionistas o integrantes de las personas morales constituidas con el objeto de administrar fondos, cajas de ahorro y sociedades cooperativas de ahorro y préstamo no lucrativas que no reciban remanente distribuible.
  • Los socios, accionistas o integrantes de asociaciones deportivas que no perciban ingresos de las personas morales a las que pertenecen.

Destaca que, para ejercer esta opción, se deberá ingresar un caso de aclaración a más tardar el 28 de febrero de 2021, a través del Portal del SAT, anexando la documentación soporte, en la que comprueben que cumplen con la excepción del tipo de socios, accionistas o integrantes referidos.

En caso de que los contribuyentes se inscriban en el RFC con posterioridad a dicha fecha, deberán presentar el caso de aclaración dentro del mes siguiente contado a partir de la fecha en que realicen su inscripción en el RFC.

https://www.grupoadministrategia.com/wp-content/uploads/2021/02/OpcionRIF-Socios_accionistas_integrantesPM.pdf

ACTUALIZACIÓN DEL SERVICIO DE DECLARACIONES Y PAGOS (DYP) – COMPENSACIÓN DE PAGO DE LO INDEBIDO DEL IVA Y DEL ISR RETENCIONES.

Se da a conocer que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) a partir del mes de febrero 2021, realizó una actualización al servicio de declaraciones y pagos (DyP), habilitando las siguientes opciones de compensación de Pago de lo Indebido del Impuesto al Valor Agregado y del ISR retenciones:

  1. Cantidades a favor por pago de lo indebido de Retenciones del Impuesto Sobre la Renta, contra pagos provisionales de Impuesto Sobre la Renta propio.
  • Cantidades a favor por pago de lo indebido de Retenciones del Impuesto Sobre la Renta, contra pagos de Impuesto Sobre la Renta propio del ejercicio.
  • Cantidades a favor por pago de lo indebido de Impuesto al Valor Agregado, contra pagos de Impuesto al Valor Agregado.

Derivado de lo anterior, reiteramos la importancia de que los contribuyentes mantengan un control de los saldos a favor y pago de lo indebido generados, identificando el impuesto que los origina y su correcta aplicación en las declaraciones de impuestos efectuadas.

LISTADOS GLOBALES DEFINITIVOS Y DE CONTRIBUYENTES QUE DESVIRTUARON PRESUNCIÓN EN TÉRMINOS DEL ARTÍCULO 69-B DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN.

El día de hoy, 24 de febrero de 2021, se publicaron en el Diario Oficial de la Federación (DOF) los Oficios 500-05-2021-5060, 500-05-2021-5061, 500-05-2021-5062 y 500-05-2021-5063, mediante los cuales se dan a conocer los listados globales definitivos en términos del artículo 69-B, párrafo tercero del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018, y párrafo cuarto vigente, así como el listado de contribuyentes que DESVIRTUARON la presunción de inexistencia de operaciones prevista en el primer párrafo del artículo 69-B del citado ordenamiento.

Al respecto, el Anexo 1 de los oficios números 500-05-2021-5060 y 500-05-2021-5061, ambos de fecha 09 de febrero de 2021, corresponde al listado de contribuyentes que, aportaron argumentos y/o pruebas, pero NO desvirtuaron el motivo por el que se les notificó el oficio de presunción, motivo por el cual se actualizó DEFINITIVAMENTE la situación a que se refiere el primer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.

En lo referente al Anexo 1 de los oficios números 500-05-2021-5062 y 500-05-2021-5063, ambos de fecha 09 de febrero de 2021, el mismo corresponde a contribuyentes que a través de la presentación de pruebas y alegatos ofrecidos y exhibidos, DESVIRTUARON la presunción de la autoridad.

Para consultar el texto íntegro de los citados oficios, así como sus anexos, visualizar las siguientes ligas:

MODIFICACIÓN A CATÁLOGOS DEL CFDI 3.3 ACTUALIZADOS AL 23 DE FEBRERO DEL 2021.

Se da a conocer que el día de ayer, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) publicó en su página de Internet una actualización a los catálogos del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) versión 3.3, los cuales contienen las claves y descripciones requeridos para el llenado de las facturas, mismos que para su aplicación se consideran actualizados al 23 de febrero del 2021.

Al respecto, los principales cambios a considerar se realizan en los catálogos siguientes:

  • Catálogo de números de pedimento operados por aduana y ejercicio.
  • Catálogo de patentes aduanales.

Para consultar los documentos correspondientes acceder a la siguiente liga:

ESQUEMAS REPORTABLES – PREGUNTAS FRECUENTES Y GUÍA DE LLENADO PARA EMITIR LA CONSTANCIA DE ESQUEMA NO REPORTABLE O DE EXISTENCIA DE IMPEDIMENTO LEGAL PARA REVELARLO

El Sistema de Administración Tributaria (SAT) con la finalidad de orientar a los sujetos obligados a revelar esquemas reportables, da a conocer a través de su Minisitio informativo sobre Esquemas reportables, la “Guía de llenado para emitir la constancia de esquema no reportable o de existencia de impedimento legal para revelar un esquema reportable”, así como el documento de “Preguntas frecuentes” relacionadas con dicha obligación. 

En congruencia, en el aplicativo para presentar la declaración informativa para revelar esquemas reportables, se observa disponible dentro de las Obligaciones a declararla opción de “Constancia de No revelación / Esquema NO reportable”.

Para consultar los documentos correspondientes acceder a las siguientes ligas:

SAT – PLAN MAESTRO DE OPERACIÓN 2021 DE LA ADMINISTRACIÓN GENERAL DE GRANDES CONTRIBUYENTES.

El día de ayer, 22 de febrero de 2021, mediante comunicado de prensa, el SAT dio a conocer el “Plan Maestro de Operación 2021” de la Administración General de Grandes Contribuyentes (AGGC), el cual tiene como objetivo incrementar la recaudación de los grandes contribuyentes por medio de la mejora en el proceso de fiscalización, a través de la implementación y mejora en específico, de las siguientes acciones:

  • Actos nuevos. Priorizando sectores económicos con utilidades durante 2020.
  • Actos en proceso. Incentivar autocorrección comunicando observaciones claras sólidas al contribuyente. Destaca el uso intensivo de las herramientas de programación y fiscalización, así́ como del intercambio de información internacional para la detección de cuentas en el extranjero.
  • Créditos fiscales en recursos de revocación. Se priorizarán los recursos de revocación en donde sea susceptible lograr la corrección voluntaria.
  • Control de saldos. Programar auditorías profundas derivado de irregularidades identificadas en saldos a favor de IVA y de ISR.
  • Liquidaciones. Revisar de forma constante la suficiencia y viabilidad de la garantía otorgada a fin de garantizar el crédito fiscal determinado.
  • Revisión a Sectores Económicos adicionales: Bebidas y tabaco, Financiero (banca de desarrollo y aseguradoras), Hidrocarburos (importadores de combustibles) y Telecomunicaciones.
  • Rubros Adicionales para Fiscalización: Desconsolidación Régimen Opcional para Grupos de Sociedades, Repatriación de capitales, IVA de operaciones no objeto, IEPS acreditamientos y saldos a favor, Estímulo de la Región Fronteriza Sur.

Para consultar el documento íntegro, visualizar la siguiente liga:

AGGCH_Plan_Maestro_Presentacion_Camaras

LISTADOS GLOBALES DE PRESUNCIÓN Y DEFINITIVO EN TÉRMINOS DEL ARTÍCULO 69-B DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN.

El día de hoy, 23 de febrero de 2021, se publicaron en el Diario Oficial de la Federación (DOF) los Oficios 500-05-2021-5056, 500-05-2021-5057 y 500-05-2021-5059, mediante los cuales se dan a conocer los listados globales de presunción de contribuyentes que se ubicaron en el supuesto previsto en el artículo 69-B, párrafo primero del Código Fiscal de la Federación, así como el listado global definitivo en términos del artículo 69-B, párrafo cuarto del citado ordenamiento.

Al respecto, el Anexo 1 de los oficios números 500-05-2021-5056 y 500-05-2021-5057, ambos de fecha 09 de febrero de 2021, contiene el listado de los contribuyentes que se ubican en el supuesto de presunción previsto en el párrafo primero del citado artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.

Es importante destacar, que cada uno de los contribuyentes que se mencionan en el Anexo 1 de los oficios de referencia, tendrán un plazo de 15 días hábiles, contados a partir de que surta efectos la última de las notificaciones, a fin de que manifiesten lo que a su derecho convenga y aporten la documentación e información que consideren pertinentes para desvirtuar los hechos que llevaron a la autoridad a ubicarlos en el supuesto de presunción.

En lo referente al Anexo 1 del oficio número 500-05-2021-5059 de fecha 09 de febrero de 2021, el mismo corresponde a contribuyentes que, NO aportaron argumentos ni pruebas para desvirtuar el motivo por el que se les notificó el oficio de presunción, motivo por el cual se actualizó DEFINITIVAMENTE la situación a que se refiere el primer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.

Para consultar el texto íntegro de los citados oficios, así como sus anexos, visualizar las siguientes ligas:

VER OFICIO 500-05-2021-5056:
http://www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5611969&fecha=23/02/2021
VER OFICIO 500-05-2021-5057:
http://www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5611970&fecha=23/02/2021
VER OFICIO 500-05-2021-5059:
http://www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5611971&fecha=23/02/2021

SE PREVÉ E.FIRMA OBLIGATORIA PARA PAGOS PROVISIONALES DE ISR PERSONAS MORALES

A pesar de que aún no se encuentra lista la plataforma “Declaraciones y pagos” para realizar la presentación de la declaración de pago provisional de ISR en términos de la regla 3.9.19, la Primera resolución de modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2021, segunda versión anticipada, publicada el pasado 17 de febrero, considera una importante modificación a la regla:

3.9.19. …

Concluido el llenado de la declaración, se deberá realizar el envío utilizando la e.firma.

LISR 14, RMF 2021 2.8.4.1.

Derivado de lo anterior, resalta la importancia de que los contribuyentes realicen la revisión de la vigencia de su e.firma y en su caso, efectúen la renovación a fin de evitar contratiempos que pudieran conllevar impactos económicos una vez que la citada plataforma se encuentre disponible en el portal del SAT.

CDMX – TASAS DE RECARGOS VIGENTES DURANTE EL MES DE MARZO 2021

El día de hoy 22 de febrero del 2021, se publicó en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México, el aviso por el que se dan a conocer las tasas de recargos vigentes durante el mes de marzo de 2021:

  • Tasa del 0.18% mensual aplicable a los créditos fiscales, ya sea diferido o en parcialidades.
  • Tasa del 0.23% mensual aplicable en los casos de mora.

Para consultar el documento íntegro, visualizar la siguiente liga:

https://www.grupoadministrategia.com/wp-content/uploads/2021/02/TASASRECARGOS_CDMXMAR21_22FEB2021.pdf

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